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香港公司做账审计


一、香港有限公司每年的基本管理

一間香港有限公司每年至少受到兩個部門管轄 公司註冊處與稅務局。

(一)公司註冊處

公司注册处每年需要我们提交年报,相当于国内的年检。国内的年检是一月份到三月份来处理或三月份至六月份。香港公司的年报是一周年的时候处理。今天成立公司,明年的今天去处理就可以了。逾期未做会罚款,董事可能会遭到票控。因此自己必须要留意这个时间。如果有参加我们的秘书服务就很方便了,我们会自动帮您处理,年检文件我们会告知客户签名,避免产生罚款或影响公司正常运营。

 

(二)稅務局

税务局要报税。但它是每年才报一次税,也有些是半年或两年。香港的税收情况是怎样税收相对国内公司是简单.香港主要的直接税有三种: 
1)利得税 PROFITS  TAX           16.5%
2)薪俸税 SALARY  TAX            16%(平均) 
3)物业税 PROPERTY  TAX           16%(扣除20%维修保养费)

您是做生意的需交利得税.不是做生意,是打工的就是薪俸税,就是我们的工资.有房子收租金需交物业税.今天需要知道的就是利得税,您不在香港工作不需交薪俸税.在香港有物业出租才需交物业税.
1)利得税

利得税怎么计算呢?你公司的收入是100,成本是80,支出是10,总支出是90,赚钱是10万。香港是按公司的纯利交16.5%就可以了。就是1.65,没有其它所谓的营业收入税、增值税、消费税等,只有利得税,按你的纯利来计算。如果我公司收入是1000,支出也是1000,最后利润是0,如果是中国公司,所得税是不需要交的,但还有其它税(增值税、营业收入税等)要交.香港公司什么都不要交,就按您的纯利。 
2)薪俸税

您一个月收入1,一年总收入12万。平均大概是16%,但不需要按12万来算因为您有10万的免税额.
3)物业税

您买个房子自己住,不需交税.多买一套房子出租给别人有收租金的才要交税.总收入扣除20%的维修保养费用,交16%的物业税.

直接税就这三种,其它的不需要去管了.您去做投资,中奖得了很多钱,他发钱给你的时候已经帮你交过税了.在香港存了很多钱,也没有什么利息税的.

 

二、 那我要完成利得税要提供什么文件呢?我们首先来了解整个过程的程序:

会计 --→核数师报告——→报税——→申请免税(离岸收入)
(一)会计

买文具、买家具,把这些清楚的登记入帐,到最后做个资产负债表、损益表。那这里我们需要做些什么事情呢?首先把这些单据记录好,也要保留这些帐本,所以很多财务人员都有很多帐本,有了这些帐本就可以做资产负债表、损益表。这些你们的财务人员就可以处理。那和香港有什么不同呢?其实没什么不同.只是香港用英文,国内用中文.比如陈先生投入资本100000,科目就是股本,我们把钱存到银行,这里的科目就是银行存款。我们要购货,是在借方,钱从哪里来呢?银行存款。每次记帐都是相等的。首先我们把一些原始的资料单据登记入帐。那收入我们记到哪里呢?贷方。钱存到哪里呢?银行,就是借方。每年把一个总数加起来,有个试算表。

日期

科目

摘要

借方(DR.

贷方(CR.

2006-3-30

文具

100

 

2006-3-30

现金

 

 

100

2006-4-2

购货

电脑100

100,000

 

2006-4-2

银行存款

 

 

100,000

2006-6-19

销货

A公司货款

 

10000

2006-6-19

银行存款

A公司货款

10000

 

那我们的单据该怎么来处理呢?我一年有超过500张,这么多怎么去找呢?通常把帐本钉起来,做为记帐的凭证,这里有什么内容呢?我们把这些用凭证记录下来,里面有日期,也有个号码,通常在香港怎么记呢?比如这个月是3月份,第一张就是03001,以后看到这个号码按这个顺序去找就很容易找到了。我们用这些凭证做出很多帐本,比如银行帐,现金帐,购货帐,销货帐等,看您公司大小来定,但总帐一定有的。把最后的借方加起来,和贷方加起来。最后一定是相等的。除非你做错。

 

(二)核数师报告。

做账您可以自己做,也可以找我们做,做好这方面就要做审核,审核一定要找香港会计师审计,且出核数师报告那您把帐目交到税务局,是不是您赚了100万,他就按100×16.5%交税吗?不会的,税务局要核对的。因为他们不知道您的财务到什么程度,他是学会计的,不一定懂税务。税务局是相信持牌会计师的审核。法律的规定,有限公司的帐目一定要经过专业会计师审查的。 
1)我们通常怎么去做核数师报告呢?我们是不知道客户的业务情况是否真实的,我们是按照您们提供给我们的单据材料,相信您的买卖是公平的、真实的。您正常去做一个买卖,有合同,比如是1000吨糖。收货的时候会有签收的单,会有发票,如果是银行支付会有支票,银行对帐单。您的资料这么充足我们看得很清楚,是绝对可以相信您的。如果和您做生意的是老客户,您把货给他,他签收就可以了,这是不能全面反映您的业务情况的。我们做完之后会帮您签名,但如果您的资料不充足时,我们是不会签的。

2)一般人认为香港公司做账审计就是给政府。其实,如果公司有长远发展的话,做帐审计只是其中一项,还有其他很多目的。比如交股东审查,一个股东他投资100万到公司,自己长期在美国,原来您公司的财务是您老婆,他会不会相信您?不一定,但您找个公正人士、专业人员(会计师)做帐,最后赚了100万,我们个股东,每人20万,交给股东,保证他投资的利益。还有您公司要融资,要吸引其他投资者过来,唉!张总,我公司业务很好,您投资过来保证您赚钱。我怎么知道呢?拿您的报表过来看。您的报表中显示投资回报率25%,我的自己的行业只有15%OK!可以。还有您以后用来移民、投资、银行借贷等肯定用得到。

3)我们抽查、调整后,重新做出来,您可能不是赚100万,是200万。您的财务每次拿很多发票来报销,怎样分是否可以报销(ALLOWABLE)或不可以报销呢(NOT ALLOWABLE)?您公司的经理家里买个冰箱也拿来报销,可以吗?您经理每年去美国旅游用了5万块,子女去读书的学费也拿来报销。这样的话您的支出就很多,利润就减少了。后面我们会把这些抽出来,做个调整。到底哪些可以报销,哪些不可以报销呢?其实很简单,您花的费用是为了赚取利润的就可以,反之就不可以。你的收入有100万,应酬费有30万,这么多?税务局可能不给您这么多报销,您又不是开夜总会的,怎么会有这么多应酬费呢?政府没有一个统一的标准,但税务局内部有个标准。可能只给你15%10%。您被卫生局罚款可不可以报销?不可以的。我们可以帮您做个安排,有些费用您可以通过操作之后报销掉。前面说过您公司经理每年去美国旅游,可以让公司和员工签个协议,公司每年提供不超过5万元的福利。去国外旅游,您以后买机票的时候用公司的名义去买,这些就可以变成合理的支出了。

4)一套核数师报告包括什么内容呢?包括

1)董事会报告。首先董事是什么人?是不是老板?通常是的,也有些不是,他只是出钱,去找个有能力的人帮他管理,董事每年做一个报告给老板看。

2)核数师报告。有会计师签名,也有些专业的意见给这个公司,给税务局的,这个非常影响到税务局怎么去看你的公司,非常影响到投资者对你公司的看法。如果50%的单据是没有的,你会不会投资过去呢?你会感觉这里的帐目不是很清楚,所以是非常重要的。

3)损益表。把你的单据调整重新做个损益表出来,税务局按反映出来的利润来交税。

4)现金流动表。如果你的营业额超过2000万就要做,所以我们的费用也多一点。你的营业额不大时,税务局没有要求做这个报告,可以省些费用。

5)资产负债表。公司的资产多少,房子,银行流动资金,在这里我们也要考虑到里面有些应收未收,存货,有些大的公司也请我们去做盘点。你公司买了些食品,有100万没卖出去,在仓库里放了半年,都坏掉了,还值100万吗?应收未收,人家欠你800万,是哪些公司?我们要发信问他的情况。我们要很清楚的反映你的情况才可以。你公司的杂费50万,怎么会有这么多的杂费呢?我们也把它的明细列出来。比如停车费,买些小物品的费用等。我们要让税务局感觉到真的可能有50万的杂费。最后也会写明按16.5%来交税。

 

(三)报税

1)公司是什么时候报税呢?香港公司是比较被动的。你收到税务局的报税表才需要去处理,收到后在一个月内把核数师报告连同报税表填好交到税务局。那是什么时候会收到呢?你新成立的公司在18个月内会收到,以后每年41号收到。我们公司的报税受哪些条例来规范呢?公司条例里面CHAPTER 32章中允许新公司可以在18个月内处理就可以了。

2)收到报税表一个月内要处理。做核数师报告需要3-4个星期,加上你财务做帐,一家公司都需要一个月的时间,我们会计师楼有那么多公司,都要在一个月内处理好,我们不睡觉也完不成的。因此通常我们会帮你申请延期,延迟到715号,15号或1115号。你收到报税表一定要回复税务局,不管你是延期还是交核数师报告。否则,一个月后他就会寄罚单给你的。你打电话到税务局也没用,你有朋友是税务局的高官,你找他也没用的,因为是电脑操作的,你一定要处理的,因为电脑不会自动删除你的记录,你做完这些交到税务局就完成了。

 

(四) 申请免税(离岸收入)

1香港的税务是什么情况要交税?什么情况不要交税呢?香港的税务是TERRITORIAL BASIC地域税。我的公司利润是产生于香港,营业收入是取于香港才要交税。你们是在国内经营,卖给国外的客户,所以你们可以找我们帮你申请免税,申请你是离岸收入 OFFSHORE INCOME离开香港的经营是不需要交税的。你做完核数师报告,我们在报税表中写明是离岸收入,他就不会寄税单给你交税,但你没写是离岸收入,他马上寄税单给你交税。

如果是离岸收入免税,我们是要提出申请的。申请的时候是把其中的一些资料抽出来解释给税务局。

2)那到底什么样的收入才算是离岸收入呢?在香港没有招聘人手、在本港没有客户、货物没有在香港落地、在本港没有开银行帐户、没有营业地址、没有买物业等。其实主要看你整个业务的流程:

1SELLING  CYCLE 销售循环

2PURCHASE  CYCLE 购货循环

3PAYMENT  CYCLE 付款循环

4ADMISTRATIVE  SUPPORT 行政支援

我的货是在国内采购,直接卖到美国,帐号是开在国内,钱也是美国的客户直接汇给我的,在香港没有营业场所和人手,我怎么去开展我的业务啊?可以很明显的看出来是来自海外的收入。有些客户在本港开帐户,或者在香港转开信用证,这些情况就是看你的业务的循环了。不是说你在香港有钱出现就要交税,那香港岂不是很有钱?香港每天有很多钱汇进汇出,因为香港有很多大的银行,也没有外汇管制。其实就是按你的经营情况来判定。你符合这些条件的时候可以申请免税,税务局会先接受,他不马上寄税单给你,但三年内会发信问你,到时候你再解释。这些是非常专业的事情。我们有些同行在国内没有办事机构,需要你来香港面谈,收2000港币一个小时的谈话费,然后再教你怎么去做,需要提供什么文件,再另外收费的。我们可以提供这些信息给大家。可以给些专业的建议,比如没有合同,那就马上补签,合同签署地写国内等。

 

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